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2020一级建造师《工程经济》考点预习汇总【六】

　　考点：现金流量表的内容和作用

　　一、现金流量表的编制基础

　　1.现金(广义的现金)

　　◇内容：库存现金(狭义的现金);存款;其他货币资金;现金等价物。

　　2.现金等价物

　　◆须同时满足的四个条件：期限短;流动性强;易于转换为已知金额的现金;价值变动风险小。

　　【2016年真题·多选题】企业特有的可作为现金等价物的资产有(　)。

　　A.购买日起三个月到期的国库券

　　B.银行承兑汇票

　　C.可转换定期存单

　　D.货币市场基金

　　E.企业作为短期投资购入的普通股票

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查的是现金流量表的编制基础。在现金流量表中，现金等价物必须同时满足期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小等四个特点。但是，由于变现的金额难以确定、风险较大，股票(E)不是现金等价物。

　　二、现金流量表的内容

　　◇经营/投资/筹资三类活动产生的现金流量

　　三、现金流量表的结构

　　1.正表第一项经营活动产生现金流量净额;2.补充资料

　　四、现金流量表的作用

　　◇三个方面：①对企业整体财务状况作出客观评价;②评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力;③预测企业未来的发展情况。

　　【2013年真题·单选题】下列经济活动产生的现金中，不属于筹资活动产生的现金流量是(　)。

　　A.处置子公司收到的现金净额

　　B.取得借款收到的现金

　　C.分配股利支付的现金

　　D.偿还债务支付的现金

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查的是现金流量表的内容。现金流量表(会企03表)可以反映投资、筹资和经营等三类活动的现金流入和流出情况。备选答案A，处置子公司收到的现金净额，属于投资活动产生的现金流量。

　　2020一级建造师《工程经济》考点预习【二】

　　考点：财务分析方法

　　一、趋势分析法(水平分析法)

　　◆含义：对比两期或连续几期财务报告中的相同指标，分析增减变化的方向、数额和幅度的变动趋势。

　　1.定基指数(常用)

　　◆各期均与某一固定时期(基期)的数据进行对比

　　2.环比指数

　　◇各期数据均与此前一期的数据进行对比

　　二、比率分析法(最基本、最重要的方法)

　　◆常用的三种比率(相对数)：构成比率(部分与总体);效率比率(投入与产出);相关比率。

　　三、因素分析法

　　1.连环替代法

　　◆思路：确定影响指标变化的各个主要因素;依次用各因素的实际值替代计划值;分析预测各因素对指标变化的影响。

　　2.差额计算法

　　◆思路：确定影响指标变化的各个因素;计算各个指标变化的差额;分析预测各因素对指标变化的影响。

　　【例1Z102061-1】某企业A材料的实际费用为6720元，计划值为5400元。该材料费受产品产量、单位产品材料消耗量和材料单价影响(乘积)。因此，可以把材料费用这个指标分解为三个因素，然后逐个分析它们对材料费用的影响程度。三个因素的重要性见表1Z102061。

　　【解】计划指标 120×9×5=5400元

　　第一次替代 140×9×5=6300元(产量的⊿=+900)

　　第二次替代 140×8×5=5600元(耗量的⊿=-700)

　　第三次替代 140×8×6=6720元(单价的⊿=+1120)

　　【例1Z102061-2】差额计算法：仍以1Z102061所列数据为例，采用差额计算法计算确定各因素变动对材料费用的影响。

　　【解】产量增加的⊿=(140-120)×9×5=+900

　　耗量降低的⊿=140×(8-9)×5=-700

　　价格提高的⊿=140×8(6-5)=1120

　　全部因素的⊿=900-700+1120=1320

　　【2016年真题·单选题】某施工企业8月份钢筋原材料的实际费用为25万元，而计划值为20万元，由于钢筋原材料费由工程数量、单位工程量钢筋耗用量和钢筋单价3个因素乘积构成，若分析这3个因素对钢筋原材料的影响方向及程度，适宜采用的财务分析方法是(　)。

　　A.概率分析法

　　B.因素分析法

　　C.结构分析法

　　D.趋势分析法

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是因素分析法。在趋势分析法、比率分析法和因素分析法等三种方法中，最基本、最重要的方法是比率分析法。当然，题目所指(3个因素对于钢筋原材料费用的影响方向及程度)，属于因素分析法(具体包括连环替代、差额分析两种;如果数据充分，可以计算)。

　　2020一级建造师《工程经济》考点预习【三】

　　考点：基本财务比率的计算和分析

　　一、偿债能力比率(考点2)

　　(一)短期偿债能力比率

　　(二)长期偿债能力比率

　　【练习题·单选题】下列指标中，反映短期偿债能力，而且最低比率宜为2的是(　)。

　　A.流动比率

　　B.速动比率

　　C.资产负债率

　　D.权益乘数

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查的是基本财务比率分析。在偿债能力比率中，流动比率、速动比率可以反映短期偿债能力，其适宜的比率分别不低于2和1;资产负债率、产权比率和权益乘数，属于反映长期偿债能力的指标。当然，应当留意速动资产的概念与构成。参见教材P137～138。

　　二、营运能力比率(考点3)

　　三、盈利能力比率(考点4)

　　1.营业净利率：净利润与营业收入之比

　　2.净资产收益率

　　3.总资产净利率

　　四、发展能力比率(考点5)

　　【2015年真题·多选题】企业财务比率分析中，反映盈利能力的指标有(　)。

　　A.总资产周转率

　　B.总资产净利率

　　C.净资产收益率

　　D.存货周转率

　　E.营业增长率

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考查的是盈利能力比率。企业财务分析时，涉及盈利能力、偿债能力等。反映企业盈利能力的实际指标很多，教材中介绍的主要有净资产收益率和总资产净利率。选项A、D，属于营运能力比率;选项E，属于发展能力比率。当然，如果考题给出相应的数据，应该可以迅速计算、准确判别，资产负债率、净资产收益率等。

　　五、财务指标综合分析(考点6)

　　◇思路：分析各主要比率指标之间的内在联系→综合分析财务状况、经营成果。

　　◆净资产收益率属于财务分析的核心指标

　　【2013年真题·多选题】关于杜邦财务分析体系的说法，正确的有(　)。

　　A.通过分析能发现企业资本金的变动趋势

　　B.利用财务比率的内在联系对企业财务状况和经营成果进行综合评价

　　C.将若干财务指标形成一个完整的指标体系

　　D.以净资产收益率为核心指标

　　E.研究各项资产的比重变化情况，揭示企业的借债能力

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考查的是财务指标综合分析——杜邦财务分析体系。在基本财务比率的计算和分析(综合分析)中，杜邦分析是利用各主要财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价。该体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。

　　2020一级建造师《工程经济》考点预习【四】

　　考点：筹资主体

　　一、企业筹资

　　1. 内源筹资

　　◆企业内部的资金来源：自有资金;应付息税;未使用或未分配的专项基金。

　　2. 外源筹资

　　◆企业外部的资金来源：权益筹资(直接筹资);债务筹资;混合筹资。

　　二、项目筹资

　　◆无追索权融资方式

　　◆PPP的5个特点(P143)：以项目为主体;有限追索贷款;合理分配风险投资;项目资产负债表外融资;灵活的信用结构。

　　1Z102072　筹资方式

　　一、短期筹资的特点和方式

　　◆满足企业临时性资金需要(≤1年)而进行的筹资活动。

　　(一)短期负债筹资的特点(考点2)

　　◆4点(P144)：速度快，弹性好，成本低;风险高。

　　(二)短期筹资的方式

　　1.商业信用(考点3)

　　(1)应付账款

　　(2)3种信用

　　(3)预收账款

　　◆卖方企业在交付货物之前，向买方预先收取的全部或部分货款。

　　2. 短期借款(考点4)

　　(1)短期借款的信用条件

　　◆6个：信贷限额;周转贷款协议;补偿性余额;借款抵押;偿还条件;其他承诺。

　　(2)短期借款利率及其支付方法

　　(1)借款的利率

　　◇三种：优惠利率;浮动利率;非优惠(正常)利率等

　　(2)利息的支付方式

　、偈湛罘：借款到期，支付利息。

　、谔址：放款扣息，到期还本。

　、奂酉⒎：利息加入本金，期内均衡偿还。

　　(3)企业对银行的选择

　　◇4因素(P147)：银行对贷款的政策;银行对企业的态度;专业化程度;银行的稳定性。

　　二、长期筹资的特点和方式

　　(一)长期负债筹资(考点5)

　　1.长期借款筹资

　　(1)长期借款的保护性条款

　　1)取得借款的条件

　　2)保护性保护条款(5条)

　　4)长期借款筹资的优缺点

　　◇优/缺点：筹资速度快，借款弹性大，借款成本较低;财务风险大，限制较多。

　　2. 长期债券筹资

　　◇特点：对象广泛、市场大;成本高、风险大，限制较多。

　　3. 融资租赁(租赁筹资)

　　(1)融资租赁的特点

　　◇ 5个(P149)：期满，所有权转移给承租人;期限长(75%);租赁开始日最低租赁付款额的现值大(90%)等。

　　(2)融资租赁的租金

　　◆3个部分：租赁资产的成本;租赁资产的成本利息;租赁手续费。

　　4. 可转换债券筹资

　　◇含义：一种允许持有人在规定的时间内，按规定的价格转换为发行公司或其他公司普通股股票。

　　(二)长期股权筹资

　　1.优先股股票筹资

　　◇优点：永久资金;不改变股东对公司的控制权等4个

　　2.普通股股票筹资

　　◇优点 ：无需归还;没有固定的股利负担等4个

　　3.认股权证筹资

　　◇由发行人所发行的附有特定条件的一种有价证券，它允许持有人按照特定的价格、规定的期限和既定的数量，购买标的资产

　　【2016年真题·多选题】融资租赁的租金，应由(　)构成。

　　A.租赁资产的成本

　　B.出租人承办租赁业务的费用

　　C.租赁资产的运行成本

　　D.租赁资产成本的利息

　　E.出租人提供租赁服务的利润

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』本题考查的是长期筹资(负债筹资)。在融资租赁中，其租金包括租赁资产的成本、成本利息和手续费(承办费用和利润)。但是，备选答案中的运行成本C，是承租人在使用过程中产生的，与设备的出租人无关。

　　2020一级建造师《工程经济》考点预习【五】

　　考点：资金成本的计算与应用

　　一、资金成本的概念(考点6)

　　1.含义：企业为筹措和使用资本付出的代价。

　　2.资金成本的组成

　、僬加梅：使用资金过程中支付的费用(利息);经常性的“变动费用” 。

　、诔镒史：筹集资金过程中支付的手续、印刷等项费用;一次性的“固定费用”。

　　二、资金成本(率)的作用

　　◇3个：①选择资金来源、确定筹资方案;②评价投资项目、比较投资方案;③评价企业经营业绩。

　　三、资金成本的计算(考点7)

　　1.个别资金成本(率)

　　【2016年真题·单选题】某施工企业从银行借款3000万元，手续费率为0.5%，年利率为6%，期限为3年，每年年末计息并支付，到期一次还本，企业所得税率为25%，则该笔借款的资金成本率为(　)。

　　A.6.03%

　　B.4.52%

　　C.6.00%

　　D.4.50%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查的是资金成本的计算。资金成本率是资金的占用费与筹资净额之比，而且负债筹资时，可以避税(贷款利息税前扣除)。因此，根据公式(1Z102073-1)，该笔借款的资金成本率=3000×6%×(1-25%)/3000×(1-0.5%)=4.52%，所以选择B(并非D的简单打折)。

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